Kdo jsou plátci DPH?
Jedná se většinou o tyto subjekty:
- Obchodní společnosti, nezávislí podnikatelé a korporace, které provozují komerční činnosti.
- Osoby provozující živnost nebo samostatnou výdělečnou činnost mohou být také plátci DPH, pokud jejich obrat přesáhne 2 000 000 Kč.
- Maloobchodníci, kteří prodávají zboží koncovým spotřebitelům, často vybírají DPH od svých zákazníků.
- Firmy poskytující různé služby, například konzultace, opravy, stavební práce nebo informační technologie, mohou být rovněž plátci DPH.
- Subjekty, které se zabývají mezinárodním obchodem, mohou být plátci DPH v souvislosti s dovozem a vývozem zboží.
Jaké jsou povinnosti plátců DPH? Na co nesmíte zapomenout?
1. Registrace DPH
Plátci DPH musí být registrováni u finančního úřadu a obdržet daňové identifikační číslo pro účely DPH. Registrace je povinná, pokud dosáhnou stanoveného limitu pro povinnou registraci. Stanovený limit pro povinnou registraci je od roku 2023 stanoven ve výši 2 000 000 Kč. Platí podnikatelé, jejichž roční obrat, což je dvanáct po sobě jdoucích kalendářních měsíců, přesáhl dva miliony korun.
Kdy se registrovat jako plátce DPH?
- Povinná registrace: Pokud Vaše obraty za předchozích 12 měsíců dosáhnou nebo překročí limit 2 000 000 Kč
- Dobrovolná registrace: I když nepřesáhnete povinný limit, můžete se rozhodnout registrovat dobrovolně. To může být výhodné, pokud plánujete obchodovat na mezinárodní úrovni nebo chcete mít právo na odpočet DPH na náklady.
- Mezinárodní obchod: Pokud jste zapojeni do mezinárodního obchodu v rámci Evropské unie, mohou platit specifická pravidla pro registraci DPH a plnění povinností vůči DPH.
Kdy se neregistrovat jako plátce DPH?
- Pokud jste malý podnik s nízkým obratem a nejste povinni se registrovat, můžete zůstat neregistrovaní, pokud to pro Vás ekonomicky dává smysl.
- Některé druhy činností mohou být osvobozeny od DPH, což znamená, že nemusíte být registrováni jako plátce DPH. To se může týkat například zdravotnických služeb nebo výuky.
- Pokud máte nízký obrat a nákupní aktivity jsou minimální, můžete se rozhodnout neprovádět registraci DPH.
- Pokud provádění povinností spojených s DPH představuje pro Váš podnik nadměrnou administrativní zátěž, můžete se rozhodnout nepovinně se neregistrovat.
2. Vyúčtování DPH
Plátci DPH jsou povinni vypočítávat DPH na svých prodejích a službách, a to podle stanovených sazeb DPH a tuto daň vybírat od svých zákazníků. Vybranou DPH je nutné pravidelně odvádět finančnímu úřadu.
V České republice máme aktuálně (rok 2023) tři sazby DPH
- Základní sazba – 21 % (podléhá jí většina zboží a služeb)
- První snížená sazba – 15 % (podléhají jí potraviny, některé zdravotnické pomůcky, hromadná doprava a další)
- Druhá snížená sazba – 10 % (podléhají jí zejména léky, kojenecká výživa, knihy a hudebniny)
3. Daňová přiznání
Plátci DPH musí pravidelně podávat daňová přiznání, ve kterých hlásí své příjmy, náklady a výši vybrané a zaplacené DPH. Podání se provádí elektronicky.
Kdy podat daňové přiznání?
Měsíční daňové přiznání:
Plátci DPH, kteří jsou povinni podávat měsíční daňová přiznání, je musí podávat do 25. dne následujícího měsíce po skončení daňového období. Například za leden by mělo být daňové přiznání podáno do 25. února.
Čtvrtletní daňové přiznání:
Pro plátce DPH s nižším obratem platí čtvrtletní daňové přiznání. Termíny pro čtvrtletní podání jsou obdobně stanoveny, a to do 25. dne měsíce následujícího po skončení kvartálu.
4. Uchovávání dokumentace
Plátci DPH musí uchovávat veškerou dokumentaci týkající se DPH po dobu minimálně deseti let. To zahrnuje faktury, účetní záznamy, smlouvy a další relevantní dokumenty.
Jak uchovávat dokumentaci?
V České republice můžete uchovávat daňovou dokumentaci související s DPH jak elektronicky, tak i na papíru, pokud jsou splněny určité podmínky a dodrženy zákonné požadavky. Zde jsou některé důležité informace týkající se uchovávání dokumentace k DPH v České republice:
Elektronické uchovávání:
Uchovávání daňové dokumentace v elektronické podobě je v České republice povoleno a často preferováno, pokud jsou splněny některé podmínky. Níže Vám uvádíme nejdůležitější body, kterých se správným interním systémem bez problémů dosáhnete.
- Zákon o elektronickém podpisu: Dokumenty by měly být elektronicky podepsány tak, aby byla zajištěna jejich autentičnost a integrita.
- Elektronické archivování: Elektronické archivování by mělo být prováděno způsobem, který zaručuje dlouhodobou dostupnost dokumentů, a to v souladu s příslušnými archivačními standardy.
- Záloha dat: Měli byste mít zálohované elektronické dokumenty tak, aby byly chráněny před ztrátou nebo poškozením.
Papírové uchovávání:
V České republice lze také uchovávat daňovou dokumentaci ve fyzické papírové podobě, pokud jsou splněny požadavky na řádné uchovávání.
- Papírové dokumenty by měly být čitelné a řádně zpracovány tak, aby byla zachována jejich integrita.
- Papírová dokumentace by měla být uložena v bezpečném a zabezpečeném prostředí, aby byly chráněny před neoprávněným přístupem nebo poškozením.
5. Dohlašování DPH
Pokud dojde k chybě v předchozím období, plátci DPH jsou povinni tuto chybu dohlašovat a zaplatit případný nedoplatek DPH nebo požádat o vrácení přeplatku.
6. Spolupráce s finančním úřadem
Plátci DPH musí spolupracovat s finančním úřadem, poskytovat požadované informace a dokumenty a podstupovat případné kontroly.
Nejen plátci DPH se mohou obrátit na CRM systém AutoCRM. Zdarma si jej vyzkoušet a v případě spokojenosti jej využívat ve verzi zdarma, nebo investovat do vyladění na míru.
