Daně, které jako podnikatel musíte platit

Při rozhodnutí podnikat vás čekají nejen administrativní úkoly při založení živnosti, ale i řada daňových povinností. Tyto povinnosti vás budou provázet celým podnikáním. Zde je přehled klíčových daní, které se vás jako podnikatele budou týkat.

Druhy daní v České republice

Daňový systém v České republice se dělí na dvě kategorie:

• Přímé daně: Platí je poplatník přímo státu. Pro OSVČ to jsou:

  • Daň z příjmů
  • Daň z nemovitých věcí
  • Silniční daň

• Nepřímé daně: Odvádí je prostředník. Pro OSVČ to zahrnuje:

  • DPH
  • Spotřební daň
  • Ekologickou daň

Daň z příjmů

Ze všech příjmů jako OSVČ platíte 15% daň z příjmů fyzických osob.

• Platí se jednou ročně prostřednictvím daňového přiznání.
• Pokud však daň přesáhne 30 000 Kč, následující rok platíte pravidelné zálohy.

Lidé s vyššími příjmy platí také progresivní daň. Týká se vás, když jsou vaše příjmy vyšší než 36násobek průměrné mzdy. V roce 2024 je to 1 582 812 Kč. Příjmy, které tuto hranici překročí, daníte sazbou 23 %.

Daň z nemovitých věcí

Pokud vlastníte byt či dům, musíte za něj státu pravidelně odvádět daň z nemovitých věcí. Je jedno, zda nemovitost používáte k podnikání nebo jiným účelům. Daň se platí i za:

• stavební pozemky
• orná půda
• vinice

Při nabytí nemovitosti musíte do 31. ledna následujícího roku podat daňové přiznání a zaplatit daň. Přiznání poté podáváte pouze, když potřebujete nahlásit změny.

Silniční daň za služební auto

Pokud máte auto registrované a používané k podnikání, musíte za něj platit silniční daň.

• Poplatníkem daně je majitel vozu uvedený v technickém průkazu.
• Od roku 2023 se silniční daň netýká osobních aut, autobusů a dodávek do 12 tun.

Platí se 4× ročně formou záloh z roční sazby. Do konce ledna následujícího roku podáte daňové přiznání a odvedete případný nedoplatek.

DPH

Daň z přidané hodnoty platí každý spotřebitel v ceně zboží a služeb. Státu ji odvádí prodejce zboží, pokud je plátcem DPH.

• Na většinu zboží se vztahuje základní sazba 21 %.
• Existují i produkty se sníženou sazbou daně 12 %.

DPH se odvádí každý měsíc nebo jednou za čtvrtletí, spolu s podáním přiznání k DPH a kontrolním hlášením.

Spotřební daň

Spotřební daň omezuje trh se zbožím škodlivým pro zdraví. Zatížené jsou:

• tabákové výrobky (včetně elektronických cigaret),
• alkoholické nápoje,
• paliva jako benzín a nafta.

Daň platí výrobce nebo dovozce při výrobě nebo dovozu zboží, případně při uvedení do prodeje.

Ekologická daň

Ekologická daň se týká produktů škodlivých pro životní prostředí, zahrnuje:

• daň z elektřiny
• z pevného paliva

Dodavatel odvádí daň celnímu úřadu jednou měsíčně.