Podnikání při studiu, na mateřské dovolené nebo v důchodu je skvělý způsob, jak si zajistit příjemný přivýdělek. Avšak i na vás se vztahují povinnosti, jako je placení daní a pojistného. Přečtěte si, na co nesmíte zapomenout při podnikání na vedlejší činnost a jak se liší výše daní a záloh od OSVČ podnikajících na hlavní činnost.
Kdo je vedlejší OSVČ
Jste vedlejší OSVČ tehdy, pokud podnikáte a současně splňujete některou z následujících podmínek:
- Jste zaměstnanec, za kterého zaměstnavatel odvádí pojistné.
- Pobíráte mateřskou (na kterou jste nastoupila ze zaměstnání) nebo rodičovskou, případně pečujete o dítě do 4 let věku.
- Jste student do 26 let.
- Pobíráte starobní nebo invalidní důchod.
- Pečujete ve společné domácnosti o osobu závislou na péči.
I když podnikáte jako vedlejší OSVČ, je nutné se přihlásit na živnostenský úřad, správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu – stačí použít jednotný registrační formulář.
Daň z příjmů z vedlejší činnosti
Pokud vaše příjmy z podnikání přesáhnou 50 000 Kč za rok (nebo ostatní zdanitelné příjmy, například z pronájmu, přesáhnou 20 000 Kč za rok), musíte podat daňové přiznání. V něm uvedete všechny příjmy z vedlejší činnosti za uplynulý rok a vypočítáte daň, kterou je potřeba uhradit.
Příjmy ze zaměstnání získáte z potvrzení o zdanitelných příjmech, které vám vystaví zaměstnavatel. Pro evidenci příjmů z podnikání je důležité uchovávat všechny příjmové doklady a faktury. Náklady můžete uplatnit:
- Výdajovým paušálem – zákonem stanoveným procentem z příjmů.
- Reálnými výdaji – pokud jsou vyšší než paušál pro váš typ živnosti.
Využíváte-li fakturační systém zdarma, můžete všechny příjmy přehledně evidovat na jednom místě. Podklady pro daňové přiznání pak snadno vygenerujete a vložíte na daňový portál.
Z vypočtené daně si odečtěte slevy. Tou hlavní je sleva na poplatníka, která činí 30 840 Kč za rok. Kromě ní můžete využít také:
- Slevu na manžela nebo manželku, pokud pečuje o dítě do 3 let – 24 840 Kč.
- Daňové zvýhodnění na děti.
- Slevu na invaliditu.
- Slevu na držitele průkazu ZTP/P.
První rok jako OSVČ: pojištění zaplatíte jednorázově
Kromě daní jako vedlejší OSVČ zaplatíte také sociální a zdravotní pojištění. V prvním roce podnikání neplatíte zálohy na pojištění, avšak na správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu musíte odevzdat přehled o příjmech a výdajích za uplynulý rok. A to nejpozději měsíc od termínu pro podání daňového přiznání.
- Elektronické podání: Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky, musíte to udělat do 4 měsíců od konce roku, ke kterému se přiznání vztahuje.
- S pomocí daňového poradce: Jestli využijete pomoc daňového poradce, máte čas 6 měsíců od konce roku, za který přiznání podáváte.
Sociální pojištění:
- Zisk vyšší než rozhodná částka: Máte-li zisk vyšší než rozhodná částka (pro rok 2024 je to 105 520 Kč, pro rok 2025 to bude 112 387 Kč), zaplatíte pojištění jednorázově (29,2 % z vyměřovacího základu) a následně začnete platit vyměřené měsíční zálohy. Následující rok s podáním přehledu uhradíte nedoplatek nebo dostanete přeplatek za zálohy zpět.
- Zisk nižší než rozhodná částka: Pojištění ani zálohy neplatíte. Následující rok opět podáte přehled o příjmech.
Zdravotní pojištění:
Zálohy na zdravotní pojištění budete platit po prvním roce podnikání v případě, že:
- Podnikáte a u toho studujete.
- Pobíráte mateřskou či rodičovskou.
- Jste v důchodu.
Pokud jste zaměstnaní a zálohy za vás odvádí zaměstnavatel, budete stále jen podávat přehled o příjmech a případný nedoplatek uhradíte jednorázově.
Minimální zálohy se vás netýkají
Pokud jste OSVČ na vedlejší činnost, neplatíte zákonem stanovené minimální zálohy na pojištění. Odváděná částka se vždy odvíjí od vyměřovacího základu, tedy od výše vašich skutečných zisků. Pokud si podnikáním přivyděláváte jen malé částky, zaplatíte zanedbatelné pojistné.
Pokud v průběhu roku přejdete na hlavní činnost OSVČ (odejdete ze zaměstnání, ukončíte studium nebo vám skončí rodičovská a budete jen podnikat), musíte tuto skutečnost pojišťovně i správě sociálního zabezpečení oznámit a začít platit zálohy.
Využijte také náš fakturační systém, který vám usnadní správu faktur a dokladů. A pokud hledáte efektivní způsob, jak řídit vztahy se zákazníky, zkuste naše CRM zdarma. Pomůže vám udržet přehled o klientech a zvýšit produktivitu vašeho podnikání.
